Vereinbaren mehrere Gesellschaften eine körperschaftsteuerliche Organschaft, benötigen sie dazu einen Ergebnisabführungsvertrag. Ist dieser wirksam und halten sich die Gesellschaften streng an die Vereinbarungen, dürfen Gewinne und Verluste dieser Gesellschaften miteinander verrechnet werden.

Nach einer Betriebsprüfung bei einer GmbH müssen häufig gerade die Ehrlichen von Ihnen hohe Nachzahlungen leisten, weil das Finanzamt eine verdeckte Gewinnausschüttung festgestellt hat. Dass eine verdeckte Gewinnausschüttung festgestellt wird, muss gar nicht steuerlich motiviert gewesen sein. Es genügt leider schon, wenn keine klaren Vereinbarungen vorliegen oder wenn Nachweisprobleme auftreten.

Sind Sie Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft, können Sie bei der Besteuerung Ihrer Gewinnausschüttungen und Dividenden zwischen 4 verschiedenen Besteuerungsvarianten wählen. Mit unserem Kurzüberblick dürfte Ihnen die Entscheidung nicht mehr schwerfallen.

Bei Betriebsprüfungen gilt ein strenger Blick des Betriebsprüfers stets den Vertragsbeziehungen zwischen dem Gesellschafter und der GmbH. Bei Ungereimtheiten und bei Abweichungen vom Üblichen droht eine verdeckte Gewinnausschüttung.

Ist im Steuerbilanzgewinn Ihrer GmbH ein Gewinn oder ein Verlust aus der Veräußerung für den Anteil an einer Kapitalgesellschaft enthalten, müssen Sie dieses Ergebnis nach § 8b KStG außerbilanzmäßig durch eine Hinzu- oder Abrechnung wieder korrigieren.

Bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens einer GmbH ist der Steuerbilanzgewinn nur die Ausgangsbasis. Außerhalb der Bilanz ist eine Hinzurechnung für nicht abziehbare Aufwendungen vorzunehmen. Diese nicht abziehbaren Aufwendungen sind in der Anlage A zur Körperschaftsteuererklärung zu erfassen.

Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens bei einer GmbH setzt sich aus mehreren Komponenten zusammen. Neben dem Steuerbilanzgewinn sind außerbilanzmäßige Zu- und Abrechnungen vorzunehmen, bevor feststeht, wie hoch die Körperschaftsteuer für Ihre GmbH ausfällt.