Greifen die Voraussetzungen zur Steuerschuldnerschaft nach § 13b Umsatzsteuergesetz (UStG), haben Sie als Auftraggeber einige Besonderheiten zu beachten. Sie müssen die Umsatzsteuer für die erhaltene Leistung ans Finanzamt abführen und können im Gegenzug Vorsteuer gegenrechnen.

Liefern Sie Waren an einen Unternehmer mit Sitz in einem EU-Land, liegt grundsätzlich eine umsatzsteuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung vor. Doch damit das Finanzamt diese Lieferung als umsatzsteuerfrei einstuft, haben Sie einige Voraussetzungen zu erfüllen.

Beim Mietleasing leisten Sie an einen Leasinggeber monatliche Leasingraten und nach Ablauf der Leasingdauer ist kein Kauf des Leasinggegenstandes vorgesehen. In diesem Fall sind die Leasingraten in voller Höhe als Betriebsausgaben abziehbar.

Ist Ihnen Ihr Auto ausgebrannt oder bei einem Sturm oder Hochwasser zerstört worden, müssen Sie die Versicherungsleistung nicht zwingend im Jahr des Erhalts der Zahlung als gewinnerhöhenden Geschäftsvorfall erfassen. Sie können ausnahmsweise auch eine Rücklage bilden.

Sind Sie Einzelunternehmer und aus betrieblichen Gründen auswärts tätig, stehen Ihnen für diese Tage Verpflegungspauschalen als Betriebsausgaben zu. Doch die Rechnung für die eingenommenen Mahlzeiten anlässlich der Auswärtstätigkeit sollten Sie dennoch aufbewahren.

Kaufen Sie Ihren Pkw privat und nutzen diesen mindestens zu 10 % für betriebliche Fahrten, dürfen Sie diesen Pkw dem umsatzsteuerlichen Unternehmensvermögen Ihres Einzelunternehmens zuordnen. Dass der Pkw ertragsteuerlich nicht erfasst wird, ist kein Problem. Im Gegenteil: Sie müssen für Ihren Privat-Pkw Ihrem Gewinn keine Privatnutzung hinzurechnen.

Zahlen Sie in monatlichen Raten ein aufgenommenes Darlehen zurück, müssen Sie die Ratenzahlungen buchhalterisch in einen Zins- und Tilgungsanteil aufteilen. Doch wie gehen Sie vor, wenn Sie den monatlichen Zinsanteil nicht kennen?