Erarbeitet ein Steuerberater mehrmals hintereinander für Ihre GmbH den Jahresabschluss oder die Körperschaftsteuererklärung, so liegt rechtlich ein Dauermandat vor. Dann muss sich Ihr Steuerberater auch um Gestaltungsfragen kümmern, aus denen Risiken wie verdeckte Gewinnausschüttungen resultieren können.

Die Bundesregierung arbeitet mit Hochdruck am Jahressteuergesetz 2013. Der dazu aktuell vorliegende Gesetzentwurf lässt massive Einschränkungen Ihrer Rechte vermuten. Konkret soll §97 der Abgabenordnung (AO) geändert werden - dieser regelt das Auskunftsersuchen des Fiskus an fremde Dritte.

Nach § 3 Nr. 45 EStG konnten Sie Ihren Mitarbeitern schon bisher PCs und Handys kostenlos für die private Nutzung überlassen. Mit dem „9. Gesetz zur Änderung des Gemeindefinanzreformgesetzes“ wurde diese Regelung nun allgemein auf alle EDV-Geräte  ausgeweitet – also z.B. auch auf den Tablet-PC.

Angesichts der Vielzahl an Regelungen ist es für Steuerverantwortliche oft schwierig, rechtlich am Ball zu bleiben. Häufig ist sogar unklar, welche Verfügungen überhaupt noch wirksam sind. Das BMF hat deshalb jetzt eine Positivliste veröffentlicht, die alle derzeit gültigen Schreiben aufführt.

Generell gilt: Ist ein niedergelassener Arzt für Ihr Unternehmen als Betriebsarzt tätig, darf er für typische Routineuntersuchungen und arbeitsmedizinische Beurteilungen keine Umsatzsteuer berechnen. Einstellungsuntersuchungen bleiben dagegen umsatzsteuerpflichtig.

Auch 2012 wird der Fiskus von einer zunächst wenig beachteten Möglichkeit verstärkt Gebrauch machen: Außerhalb einer Außenprüfung und ohne Ankündigung dürfen Finanzbeamte im Zuge der Umsatzsteuer-Nachschau Gewerberäume zur Geschäftszeit betreten, um umsatzsteuerrelevante Sachverhalte festzustellen.

Beträgt die Grundmietzeit weniger als 40% oder mehr als 90% der üblichen Nutzungsdauer, riskieren Sie, dass das Leasing steuerlich wie ein Ratenkauf behandelt wird. Dann müssen Sie den Leasinggegenstand abschreiben und können nur den Zinsanteil der Leasingraten als Betriebsausgaben absetzen.

Der BFH lässt durch die Europa-Richter klären, ob der Vorsteuerabzug aus Rechtsanwaltskosten zulässig ist. Ein entsprechender Vorlagebeschluss ging dazu vor kurzem beim Europäischen Gerichtshof (EuGH) in Luxemburg ein (BFH, Beschluss vom 22.12.2011, Az. V R 29/10, veröffentlicht am 7.3.2012).

Jeder, der zu Hauptverkehrszeiten auf dem Weg zum Betrieb ist weiß, dass man auf Umwegstrecken trotz der Mehrkilometer oft schneller am Ziel ist. Ob die Pendlerpauschale jedoch auch für Umwegstrecken beansprucht werden kann, ist oft Streitthema mit dem Finanzamt.

Den Vorsteuerabzug behalten Sie auch dann, wenn sich herausstellt, dass Ihr Lieferant zivilrechtlich gar nicht Eigentümer der Ware ist und darüber hinaus beabsichtigt, die Ware auch noch an andere Unternehmen zu verkaufen (BFH, Urteil vom 8.9.2011, Az.V R 43/10, veröffentlicht am 22.2.2012).

Der Europäische Gerichtshof stellt klar: „Vorgesellschaften“ steht bereits bei den ersten Investitionsausgaben der Vorsteuerabzug zu (EuGH-Urteil vom 1.3.2012, Az. C-280/10, veröffentlicht am 8.3.2012).

Der Bundesfinanzhof (BFH) stellt mit einem aktuellen Urteil klar: Soll der Vorsteuerabzug aus Gutschriften geltend gemacht werden, so sind hinsichtlich der Pflichtangaben die gleichen Anforderungen wie bei Rechnungen zu erfüllen (Beschluss vom 10.1.2012, Az. XI B 80/11, veröffentlicht am 28.3.2012).